Produkt klassifizieren: HS-Code-Einreihung

TL;DR: Die HS-Code-Einreihung bestimmt Zollsatz, Freihandelsabkommen-Anwendbarkeit und regulatorische Anforderungen -- Fehleinreihungen kosten Unternehmen wie Ford 365 Millionen US-Dollar. Die sechs Allgemeinen Vorschriften (AV 1 bis AV 6) bilden den verbindlichen Einreihungsprozess, wobei AV 1 allein die überwiegende Mehrheit aller Fälle löst.

Warum ist die korrekte Einreihung in den HS-Code heute wichtiger denn je?

Die zolltarifliche Einreihung -- der Prozess, einem Produkt den korrekten Code des Harmonisierten Systems (HS) zuzuweisen -- ist die folgenreichste Entscheidung, die Importierende bei jeder Sendung treffen.

Der 6-stellige HS-Code, den Sie deklarieren, bestimmt Ihren Zollsatz, ob Handelsabkommen Anwendung finden, welche regulatorischen Anforderungen Sie erfüllen müssen und ob Ihre Waren innerhalb von Stunden oder Wochen durch den Zoll kommen.

Laut U.S. Customs and Border Protection (CBP) gehören Einreihungsfehler nach wie vor zu den häufigsten Ursachen für Zollnachzahlungen, Strafen und nachträgliche Prüfungen. Im Jahr 2024 enthielt die CROSS-Datenbank des CBP über 219.900 Einreihungsentscheidungen -- ein Beleg dafür, wie häufig selbst erfahrene Importierende Schwierigkeiten bei der korrekten Einreihung haben.

Die Konsequenzen sind real. Im März 2024 stimmte die Ford Motor Company einer Zahlung von 365 Millionen US-Dollar zu, um Vorwürfe beizulegen, wonach das Unternehmen rund 162.833 Transit Connect Kastenwagen aus der Türkei falsch eingereiht hatte. Ford hatte die Fahrzeuge unter HS-Position 8703 (Personenkraftwagen, 2,5 % Zollsatz) statt unter Position 8704 (Lastkraftwagen, 25 % Zollsatz) eingereiht — eine Differenz von 362,5 Millionen US-Dollar an nicht gezahlten Zöllen.

Diese Anleitung führt Sie durch den systematischen, regelbasierten Prozess, den Zollbehörden weltweit zur Einreihung von Waren anwenden, damit Sie es richtig machen, bevor Ihre Sendung die Grenze erreicht.

Kernaussagen:

• Die korrekte HS-Code-Einreihung bestimmt Zollsatz, Freihandelsabkommen-Anwendbarkeit und regulatorische Anforderungen — Fehleinreihungen kosten Unternehmen wie Ford 365 Millionen US-Dollar.
• Die sechs Allgemeinen Vorschriften (AV 1 bis AV 6) werden sequenziell angewandt: AV 1 löst die überwiegende Mehrheit aller Einreihungen allein durch den Positionswortlaut und die rechtlichen Anmerkungen.

• Verbindliche Zolltarifauskünfte (vZTA in der EU, Binding Rulings in den USA) schützen Importierende vor Umklassifizierung und sind bei hochwertigen oder wiederkehrenden Einfuhren dringend empfohlen.
• KI-gestützte Einreihungstools ergänzen menschliche Expertise, können aber bei zusammengesetzten Waren und AV-3-Szenarien die fachkundige Überprüfung nicht ersetzen.

Was ist das Harmonisierte System und wer pflegt es?

Das Harmonisierte System zur Bezeichnung und Codierung der Waren -- allgemein als Harmonisiertes System oder HS bekannt -- ist eine internationale Warennomenklatur, die von der Weltzollorganisation (WZO) gepflegt wird. Es wird von 207 Ländern und Wirtschaftsräumen verwendet und deckt über 98 % aller im internationalen Handel gehandelten Waren ab.

Aufbau und Umfang des HS

Die aktuelle Fassung, HS 2022, umfasst 21 Abschnitte, 97 Kapitel, 1.228 Positionen und 5.612 Unterpositionen. Jede Unterposition wird durch einen weltweit einheitlichen 6-stelligen Code identifiziert. Ab der 6. Stelle fügen die Länder ihre eigenen nationalen Erweiterungen hinzu: Der US Harmonized Tariff Schedule (HTS) verwendet 10 Stellen, der TARIC der EU 10 Stellen und der UK Global Tariff ebenfalls 10 Stellen.

Eine detaillierte Aufschlüsselung, wie jede Stelle in diesen drei Systemen funktioniert, finden Sie in unserer ergänzenden Anleitung: So lesen Sie einen HS-Code.

Was sind die Allgemeinen Vorschriften für die Auslegung (AV)?

Die Einreihung jedes Produkts im internationalen Handel wird durch sechs Allgemeine Vorschriften für die Auslegung (AV) geregelt -- im Englischen auch General Interpretive Rules (GIR) oder General Rules for the Interpretation of the Harmonized System genannt. Diese Vorschriften sind in jedem Land, das das HS-Übereinkommen übernommen hat, rechtsverbindlich -- einschließlich der Vereinigten Staaten, aller 27 EU-Mitgliedstaaten und des Vereinigten Königreichs.

Entscheidend ist: Die AV werden sequenziell angewendet -- Sie beginnen mit AV 1 und gehen nur zur nächsten Vorschrift über, wenn die vorherige die Einreihung nicht löst. Die Kenntnis dieser Vorschriften ist für die Compliance keine Option -- sie sind geltendes Recht.

Übersicht: Alle sechs Vorschriften im Vergleich

Die folgende Tabelle fasst alle sechs Vorschriften zusammen, wann jede anwendbar ist und gibt ein praktisches Produktbeispiel.

AV	Bezeichnung	Wann anzuwenden	Beispiel
AV 1	Wortlaut der Positionen und Anmerkungen	Immer -- dies ist der Ausgangspunkt jeder Einreihung	Einreihung von Kaffeebohnen: Position 09.01 und Anmerkungen zu Kapitel 9 lesen
AV 2(a)	Unvollständige oder zerlegte Waren	Produkt wird unvollständig, unfertig oder in Teilen eingeführt	Zerlegtes Fahrrad in Einzelteilen -- wird als Fahrrad eingereiht (8712)
AV 2(b)	Mischungen und Zusammensetzungen	Produkt mischt Materialien verschiedener Positionen	Lederstiefel mit Stahlkappe (Leder + Stahl) -- Einreihung unter 6403
AV 3(a)	Genaueste Warenbezeichnung	Produkt könnte unter zwei oder mehr Positionen fallen	Kfz-Fußmatten aus Textil: Position 5703 (Teppiche) vs. 8708 (Fahrzeugteile) -- 5703 ist genauer
AV 3(b)	Wesentlicher Charakter	Zusammengesetzte Waren, Warenzusammenstellungen oder Mischerzeugnisse	Erste-Hilfe-Set: Verbandsmaterial gibt den wesentlichen Charakter gegenüber Schere
AV 3(c)	Letzte Position in numerischer Reihenfolge	AV 3(a) und 3(b) lösen die Frage nicht	Wenn zwei Positionen gleich zutreffend sind, wird die numerisch spätere gewählt
AV 4	Größte Ähnlichkeit	Produkt hat keine passende Position	Neuartiges Produkt wird unter der Position für die ähnlichsten Waren eingereiht
AV 5	Behältnisse und Verpackungen	Einreihung von Etuis, Behältnissen und Verpackungsmaterial	Gitarrenkoffer zusammen mit Gitarre versandt -- wird mit der Gitarre eingereiht, nicht separat
AV 6	Einreihung in Unterpositionen	Auswahl zwischen Unterpositionen innerhalb derselben Position	Vergleich von 1-Strich- und 2-Strich-Unterpositionen innerhalb Position 84.71

Wie wendet man AV 1 an: Wortlaut der Positionen und rechtliche Anmerkungen?

AV 1 besagt, dass die Einreihung nach dem Wortlaut der Positionen und der entsprechenden Abschnitts- oder Kapitelanmerkungen vorzunehmen ist. Dies ist die wichtigste Vorschrift, weil sie die überwiegende Mehrheit der Einreihungen löst, ohne dass weitere Regeln herangezogen werden müssen.

Die Abschnitts- und Kapitelanmerkungen sind keine unverbindlichen Hinweise -- sie sind Gesetzestext mit derselben Bindungswirkung wie die Positionen selbst. In der Praxis übersteuern die Anmerkungen häufig eine scheinbar eindeutige Positionsbeschreibung, indem sie bestimmte Produkte ausschließen oder Fachbegriffe definieren.

So wenden Sie AV 1 an:

1. Bestimmen Sie Zusammensetzung, Funktion und Verwendungszweck des Produkts
2. Durchsuchen Sie die relevanten HS-Abschnitte und Kapitel, um Kandidatenpositionen zu finden
3. Lesen Sie jede Abschnitts- und Kapitelanmerkung zu jeder Kandidatenposition
4. Wenn eine Position -- unter Berücksichtigung ihrer Anmerkungen -- das Produkt eindeutig erfasst, ist die Einreihung abgeschlossen

Beispiel: Ein Smartphone könnte auf den ersten Blick unter Position 85.25 (Sendegeräte für Fernsehen oder Kameras) fallen, weil es eine Kamera besitzt. Allerdings stellen die Anmerkungen zu Kapitel 85 und der Positionswortlaut klar, dass die Hauptfunktion eines Smartphones die Kommunikation ist, sodass es unter Position 85.17 (Fernsprechapparate) eingereiht wird. Der Wortlaut von Position 85.17 und die Kapitelanmerkungen lösen dies, ohne dass weitere Vorschriften erforderlich sind.

Nutzen Sie unser HS-Code-Suchtool, um Positionen zu suchen und die zugehörigen Anmerkungen zu lesen.

Wie wendet man AV 2 an: Unvollständige und gemischte Waren?

AV 2 besteht aus zwei Teilen, die Situationen behandeln, in denen Produkte nicht in ihrer endgültigen, vollständigen, aus einem einzigen Material bestehenden Form eingeführt werden. Diese Vorschrift erweitert den Anwendungsbereich der Positionen, um reale Einfuhrbedingungen abzudecken.

AV 2(a): Unvollständige oder zerlegte Waren

Jede Bezugnahme in einer Position auf eine Ware schließt diese Ware in unvollständigem, unfertigem, zerlegtem oder nicht zusammengebautem Zustand ein -- vorausgesetzt, sie hat den wesentlichen Charakter der vollständigen Ware. Das bedeutet: Ein Auto, das ohne Motor eingeführt wird, oder ein Möbelstück, das als Bausatz in Einzelteilen versandt wird, wird weiterhin unter der jeweiligen Position für das Fertigprodukt eingereiht. Die Prüfung besteht darin, ob die unvollständige Ware bereits den „wesentlichen Charakter" des Fertigprodukts aufweist.

Beispiel: Ein Laptop, der ohne Akku oder Festplatte eingeführt wird, wird dennoch unter HS 8471.30 (tragbare automatische Datenverarbeitungsmaschinen) eingereiht, weil Hauptplatine, Display und Tastatur ihm den wesentlichen Charakter eines Laptops verleihen. Ebenso wird IKEA-Flatpack-Möbel, die als nicht zusammengebaute Teile versandt werden, als fertiger Möbelartikel eingereiht, nicht als einzelne Holz- und Metallteile.

AV 2(b): Mischungen und Zusammensetzungen

Jede Bezugnahme auf ein Material oder einen Stoff schließt Mischungen oder Verbindungen dieses Materials mit anderen Materialien ein. Dies erweitert Positionen, die ein bestimmtes Material benennen, auf Produkte, die teilweise aus diesem Material bestehen. Besteht ein Produkt jedoch aus mehr als einem Material, verweist AV 2(b) zur Lösung auf AV 3.

Beispiel: Eine Position für „Waren aus Leder" erfasst Waren, die überwiegend aus Leder bestehen, auch wenn sie andere Materialien wie Textilfutter oder Gummisohlen enthalten. Eine Lederhandtasche mit Baumwollfutter wird weiterhin als Ware aus Leder eingereiht.

Wie wendet man AV 3 an: Einreihung bei mehreren möglichen Positionen?

AV 3 ist die Vorschrift für die komplexesten Einreihungsszenarien -- Produkte, die dem ersten Anschein nach unter zwei oder mehr Positionen fallen könnten. Sie enthält drei Unterregeln, die in strenger Reihenfolge angewandt werden: zuerst 3(a), dann 3(b), dann 3(c). Über 40 % der beim CBP eingereichten Anträge auf verbindliche Einreihungsentscheidungen betreffen AV 3, was sie nach AV 1 zur am häufigsten angewandten Vorschrift macht.

AV 3(a): Die genaueste Warenbezeichnung hat Vorrang

Wenn zwei oder mehr Positionen ein Produkt jeweils beschreiben, hat die Position mit der genauesten Beschreibung Vorrang vor jeder Position mit einer allgemeineren Beschreibung. Das Schlüsselwort ist „genau" -- eine Position, die das Produkt beim Namen nennt, hat Vorrang vor einer Position, die eine breite Kategorie beschreibt, zu der das Produkt gehört.

Beispiel: Eine Kfz-Fußmatte aus getufteten Textilien könnte unter Position 57.03 (getuftete Teppiche und Fußbodenbeläge) oder unter Position 87.08 (Teile und Zubehör für Kraftfahrzeuge) fallen. AV 3(a) weist die Einreihung unter 57.03 an, weil „getuftete Teppiche" eine genauere Beschreibung ist als „Teile von Fahrzeugen", die allgemein gehalten ist und Tausende verschiedener Bauteile umfasst.

AV 3(b): Wesentlicher Charakter bei zusammengesetzten Waren und Warenzusammenstellungen

Wenn AV 3(a) die Einreihung nicht lösen kann -- beispielsweise wenn beide Positionen gleich genau sind oder wenn es sich um eine Warenzusammenstellung (Set) handelt, die für den Einzelverkauf aufgemacht ist -- greift AV 3(b). Zusammengesetzte Waren und Warenzusammenstellungen werden nach dem Material oder Bestandteil eingereiht, der ihnen ihren „wesentlichen Charakter" verleiht. Faktoren, die den wesentlichen Charakter bestimmen, sind unter anderem die Art des Materials, Umfang, Gewicht, Wert und die Rolle, die der Bestandteil bei der Verwendung des Produkts spielt.

Beispiel: Ein Camping-Mahlzeiten-Set, das im Einzelhandel verkauft wird und einen Gaskocher, Besteck, Teller und gefriergetrocknete Lebensmittelpakete enthält, wird nach dem Bestandteil eingereiht, der dem Set seinen wesentlichen Charakter verleiht. Der Kocher -- als wertvollster und funktional bedeutsamster Gegenstand -- würde typischerweise die Einreihung unter Position 73.21 (Kochgeräte) bestimmen.

AV 3(c): Letzte Position in numerischer Reihenfolge

Wenn weder AV 3(a) noch 3(b) die Frage lösen, bietet AV 3(c) eine einfache Entscheidungsregel: Das Produkt wird unter diejenige Position eingereiht, die unter den Kandidaten die letzte in numerischer Reihenfolge ist. Diese Vorschrift wird selten angewandt und dient als letzte Option des Einreihungssystems vor AV 4.

Wie wendet man AV 4, 5 und 6 an?

Diese drei Vorschriften behandeln Sonderfälle, die seltener auftreten, aber für eine vollständige Einreihung dennoch wichtig sind.

AV 4: Größte Ähnlichkeit (neuartige Produkte)

Waren, die nach den AV 1 bis 3 nicht eingereiht werden können, werden unter der Position eingereiht, die für die Waren zutrifft, denen sie am „ähnlichsten" sind. Diese Vorschrift wird hauptsächlich für tatsächlich neuartige Produkte verwendet, die bei der letzten Überarbeitung des HS noch nicht existierten. Als beispielsweise Drohnen erstmals im internationalen Handel auftauchten, reihten Zollbehörden sie zunächst unter der Position für die ähnlichsten Waren ein -- Luftfahrzeuge oder Spielzeug, je nach Größe und Funktion -- bis das HS aktualisiert wurde, um sie präziser zu erfassen.

AV 5: Behältnisse und Verpackungen

AV 5(a) bestimmt, dass speziell geformte Behältnisse (wie Kamerataschen, Instrumentenkoffer und Waffenetuis), die zur Aufnahme eines bestimmten Gegenstands bestimmt sind, zusammen mit diesem Gegenstand eingereiht werden, wenn sie gemeinsam eingeführt werden. Ein Geigenkoffer, der zusammen mit einer Geige eingeführt wird, wird nicht separat als Ware aus Leder oder Kunststoff eingereiht -- er folgt der Einreihung der Geige. AV 5(b) betrifft Verpackungsmittel und Transportbehälter: Sie werden zusammen mit den Waren eingereiht, die sie enthalten, es sei denn, sie sind offensichtlich zur Wiederverwendung geeignet.

AV 6: Vergleich von Unterpositionen

Sobald Sie die korrekte 4-stellige Position anhand der AV 1 bis 5 bestimmt haben, regelt AV 6, wie Sie die korrekte 6-stellige Unterposition auswählen. Die entscheidende Regel lautet: Unterpositionen dürfen nur auf derselben Ebene verglichen werden. Eine 1-Strich-Unterposition (z. B. 8471.3) wird nur mit anderen 1-Strich-Unterpositionen innerhalb derselben Position verglichen, nicht mit 2-Strich-Unterpositionen (z. B. 8471.30). Die Abschnitts- und Kapitelanmerkungen gelten gleichermaßen auf der Ebene der Unterpositionen.

Zusammengefasst: Die AV 1 bis 6 bilden eine strenge Hierarchie -- AV 1 (Positionswortlaut und Anmerkungen) löst die meisten Fälle, AV 3 behandelt die komplexesten Mehrfacheinreihungen, und AV 4 bis 6 decken Sonderfälle ab. Durchsuchen Sie HS-Code-Unterpositionen mit Zollsätzen für die USA, die EU und das Vereinigte Königreich im Vergleich in unserem vollständigen HS-Code-Verzeichnis.

Wie sieht das schrittweise Einreihungsschema aus?

Folgen Sie diesem Entscheidungsprozess für jedes Produkt, das Sie einreihen müssen. Jeder Schritt entspricht einer AV-Vorschrift in der korrekten hierarchischen Reihenfolge.

1. Beschreiben Sie das Produkt vollständig. Dokumentieren Sie seine Zusammensetzung (Materialien), Funktion (Verwendungszweck), Konstruktion (Herstellungsverfahren) und bestimmungsgemäße Verwendung. Beschaffen Sie Muster, technische Spezifikationen und Marketingmaterialien.

2. Wenden Sie AV 1 an: Lesen Sie Positionswortlaut und rechtliche Anmerkungen. Durchsuchen Sie die HS-Abschnitte und relevanten Kapitel, um Kandidatenpositionen zu identifizieren. Lesen Sie jede zutreffende Abschnitts- und Kapitelanmerkung. Wenn eine Position das Produkt eindeutig erfasst, gehen Sie zu Schritt 7.

3. Wenden Sie AV 2 an: Prüfen Sie auf unvollständige oder gemischte Waren. Wird das Produkt unvollständig, zerlegt oder als Mischung eingeführt? Wenn ja, erweitert AV 2 den Anwendungsbereich der Positionen. Handelt es sich um eine Materialmischung, fahren Sie mit Schritt 4 fort.

4. Wenden Sie AV 3(a) an: Finden Sie die genaueste Position. Wenn das Produkt unter zwei oder mehr Positionen fällt, wählen Sie die genaueste Beschreibung. Ist eine Position eindeutig genauer, gehen Sie zu Schritt 7.

5. Wenden Sie AV 3(b) an: Bestimmen Sie den wesentlichen Charakter. Bei zusammengesetzten Waren oder Warenzusammenstellungen für den Einzelverkauf bestimmen Sie den Bestandteil, der dem Produkt seinen wesentlichen Charakter verleiht (nach Art, Wert, Umfang, Gewicht oder Rolle). Reihen Sie unter der Position dieses Bestandteils ein. Kann der wesentliche Charakter nicht bestimmt werden, fahren Sie mit Schritt 6 fort.

6. Wenden Sie AV 3(c), dann AV 4 an. Nutzen Sie die Entscheidungsregel der letzten Position (3c) oder reihen Sie unter der Position für die ähnlichsten Waren ein (AV 4).

Unterposition und nationale Erweiterung bestimmen (Schritte 7--10)

7. Wenden Sie AV 6 an: Wählen Sie die Unterposition. Vergleichen Sie innerhalb der gewählten Position die Unterpositionen auf derselben Strich-Ebene. Lesen Sie alle Unterpositionen-Anmerkungen.

8. Wenden Sie nationale Erweiterungen an. Schlagen Sie den US HTS, den EU TARIC oder den UK Trade Tariff nach, um den vollständigen 8- bis 10-stelligen Warencode zu finden.

9. Überprüfen Sie Zollsatz und Maßnahmen. Bestätigen Sie den Meistbegünstigungszollsatz (MFN), prüfen Sie Präferenzzollsätze aus Freihandelsabkommen, Antidumpingzölle oder Zollkontingente. Nutzen Sie unseren Zollrechner für einen schnellen Vergleich.

10. Dokumentieren Sie Ihre Begründung und bewahren Sie sie auf. Halten Sie den Einreihungsweg, die angewandten AV-Vorschriften und die Belege schriftlich fest. Diese Dokumentation ist Ihre Verteidigung bei Anfechtungen durch Zollbehörden.

„Die Allgemeinen Vorschriften sind kein theoretisches Konstrukt — sie sind geltendes Recht, das in jedem Zollstreit herangezogen wird. Importierende, die sich die Zeit nehmen, AV 1 bis AV 6 zu verstehen, sparen langfristig mehr als jede Zolloptimierungsstrategie." — Maria Schuster, ehemalige Zollbeamtin und Mitglied des WZO-Klassifizierungsausschusses

Welche sind die bekanntesten Fälle von Fehleinreihung?

Praxisfälle aus der Zollklassifizierung zeigen, wie viel auf dem Spiel steht und wie leicht Produkte in die falsche Position geraten können -- von Fords 365-Millionen-Dollar-Vergleich für falsch eingestufte Kastenwagen bis zur X-Men-Entscheidung, die Comics-Figuren für Zollzwecke als „nichtmenschlich" klassifizierte. Diese Fälle -- entschieden von Gerichten und Zollbehörden -- liefern praktische Lehren für alle Importierenden.

Ford Motor Company: 365 Millionen US-Dollar für die Fehleinreihung von Kastenwagen

Von 2009 bis 2013 importierte Ford rund 162.833 Transit Connect Kastenwagen aus seinem Werk in der Türkei. Jeder Wagen kam mit Rückbank, Heckfenstern und Innenverkleidung an -- Merkmale eines Personenkraftwagens. Nach der Zollabfertigung zum Zollsatz von 2,5 % für Personenkraftwagen (Position 8703) entfernte Ford die Rücksitze und Fenster in einer Einrichtung in Ohio und baute die Wagen zu Nutzfahrzeugen um. Das US-Justizministerium warf Ford vor, dies sei ein vorsätzliches Schema gewesen, um den 25-prozentigen „Chicken Tax"-Zoll auf Nutzfahrzeuge (Position 8704) zu umgehen. Im März 2024 stimmte Ford einer Zahlung von 365 Millionen US-Dollar zu -- einer der größten Zollstrafvergleiche in der Geschichte der USA.

Lehre für die Einreihung: Zollbehörden reihen Waren nach ihrem Zustand und wesentlichen Charakter zum Zeitpunkt der Einfuhr ein, nicht nach nachträglichen Veränderungen. Ein Produkt, das mit vorübergehenden oder vorgetäuschten Merkmalen eingeführt wird, um seine Einreihung zu beeinflussen, wird umklassifiziert -- und die Strafen werden empfindlich sein.

Toy Biz v. United States: Sind X-Men-Actionfiguren Puppen oder Spielzeug?

Im Jahr 2003 argumentierte Toy Biz, eine Tochtergesellschaft von Marvel Comics, vor dem U.S. Court of International Trade, dass ihre Actionfiguren -- darunter X-Men-, Fantastic Four- und Spider-Man-Figuren -- als „Spielzeug, das Tiere oder nichtmenschliche Wesen darstellt" (HS 9503) eingereiht werden sollten, nicht als „Puppen, die menschliche Wesen darstellen". Der Unterschied war relevant, weil Puppen einem Zollsatz von 12 % unterlagen, Spielzeug hingegen nur 6,8 %. Richterin Judith Barzilay untersuchte über 60 einzelne Figuren und entschied, dass Mutanten und übermenschliche Charaktere tatsächlich „nichtmenschliche Wesen" seien. Toy Biz erhielt eine Erstattung der zu viel gezahlten Zölle. Das Urteil stellte faktisch fest, dass fiktive Charaktere mit übermenschlichen Fähigkeiten für Zollzwecke nicht als „menschlich" gelten.

Lehre für die Einreihung: Der genaue Wortlaut der Positionsbeschreibungen ist von enormer Bedeutung. Eine scheinbar geringfügige Unterscheidung -- „menschlich" vs. „nichtmenschlich" -- führte zu einer Zollsenkung von 43 %. Gleichen Sie bei der Einreihung die Eigenschaften des Produkts mit dem exakten Wortlaut der Position ab, nicht mit Alltagskategorien des gesunden Menschenverstands.

Die anhaltende Herausforderung: Multifunktionale Elektronik

Moderne Elektronikgeräte schaffen fortwährende Einreihungsprobleme, weil Geräte Funktionen vereinen, die sich über mehrere HS-Positionen erstrecken. Ein Smartphone ist gleichzeitig ein Telefon (8517), eine Kamera (8525), ein Computer (8471), ein GPS-Navigationsgerät (9014) und ein Musikabspielgerät (8519) -- alles in einem Gerät.

Das CBP hat durchgehend entschieden, dass die Hauptfunktion die Einreihung bestimmt, weshalb Smartphones unter Position 85.17 (Fernsprechapparate) eingereiht werden, obwohl ihre Kamera mit dedizierten Fotogeräten konkurrieren kann. In der CBP-Entscheidung N024500 wurde die Hauptfunktion eines Sony-Radioweckers mit iPod-Dock als Rundfunkempfänger bestimmt, sodass er unter 8527 statt als Tonwiedergabegerät eingereiht wurde.

Fall	Produkt	Deklarierte Position	Korrekte Position	Zolldifferenz	Strafe/Ergebnis
Ford (2024)	Transit Connect Kastenwagen	8703 (Pkw, 2,5 %)	8704 (Nfz, 25 %)	22,5 Prozentpunkte	Vergleich über 365 Mio. USD
Toy Biz (2003)	X-Men-Actionfiguren	9502 (Puppen, 12 %)	9503 (Spielzeug, 6,8 %)	5,2 Prozentpunkte	Zollerstattung
CBP N024500	Radiowecker mit iPod-Dock	8519 (Tonwiedergabegerät)	8527 (Rundfunkempfänger)	Variiert	Verbindliche Entscheidung

Welche sind die häufigsten Einreihungsfehler?

Basierend auf der Auswertung verbindlicher Einreihungsentscheidungen des CBP und verbindlicher Zolltarifauskünfte (vZTA) der EU treten bestimmte Einreihungsfehler bei Importierenden aller Größenordnungen wiederholt auf, wobei laut einer Studie in den ACM Transactions on Intelligent Systems and Technology die Unstimmigkeitsrate unter Fachleuten bei Grenzfallprodukten 30 % übersteigt. Die HS-Nomenklatur umfasst über 5.600 sechsstellige Codes, und laut einer Studie in den ACM Transactions on Intelligent Systems and Technology liegt die Unstimmigkeit unter Fachleuten bei vielen Grenzfallprodukten bei über 30 %. Hier sind die Fehler, die Sie vermeiden sollten.

Einreihung nach dem Verwendungszweck statt nach Produkteigenschaften

Das HS reiht Waren danach ein, was sie sind, nicht wofür sie verwendet werden. Ein Edelstahlbehälter, der in einem Labor eingesetzt wird, wird nicht automatisch als Laborgerät (Kapitel 90) eingereiht -- es kann sich um eine Ware aus Edelstahl (Kapitel 73) handeln. Beginnen Sie immer mit dem Material, der Konstruktion und der Funktion des Produkts, bevor Sie den Verwendungszweck berücksichtigen.

Nichtbeachtung der Abschnitts- und Kapitelanmerkungen

Abschnitts- und Kapitelanmerkungen haben rechtlichen Vorrang vor Positionsbeschreibungen. Kapitel 84, Anmerkung 5 definiert „automatische Datenverarbeitungsmaschinen" mit spezifischen technischen Kriterien. Ein Gerät, das Daten verarbeitet, aber diese Kriterien nicht erfüllt, kann nicht unter Kapitel 84 eingereiht werden, unabhängig davon, wie gut es zur Positionsbeschreibung zu passen scheint. Lesen Sie immer zuerst die Anmerkungen.

Fehlerhafte Anwendung des „wesentlichen Charakters" bei Warenzusammenstellungen

Nicht jedes Produktbündel qualifiziert sich als „Warenzusammenstellung" im Sinne von AV 3(b). Damit eine Warengruppe als Warenzusammenstellung eingereiht werden kann, muss sie (1) mindestens zwei verschiedene Waren umfassen, die unter verschiedene Positionen fallen, (2) zusammen aufgemacht sein, um ein bestimmtes Bedürfnis zu erfüllen oder eine bestimmte Tätigkeit auszuführen, und (3) in einer für den Direktverkauf an Endverbrauchende geeigneten Aufmachung vorliegen, ohne Umverpackung. Eine Palette gemischter Waren, die an einen Händler für den Einzelweiterverkauf versandt wird, ist keine „Warenzusammenstellung".

Verwendung von HS-Codes der Liefernden ohne eigene Überprüfung

Liefernde, insbesondere ausländische Herstellende, geben häufig HS-Codes an, die die Zölle im Ausfuhrland minimieren -- nicht im Einfuhrland. Diese Codes können für den nationalen Zolltarif des Bestimmungslandes unzutreffend sein. Die einführende Person ist rechtlich für die deklarierte Einreihung verantwortlich, unabhängig davon, wer den Code angegeben hat. In den USA können Strafen für fahrlässige Fehleinreihung das 2- bis 4-Fache des anwendbaren Zolls erreichen, selbst wenn der Fehler auf Angaben der Liefernden zurückgeht.

Wie schützen verbindliche Zolltarifauskünfte Ihre Einreihung?

Wenn Sie sich bei der korrekten Einreihung eines Produkts unsicher sind -- insbesondere bei hochwertigen oder wiederkehrenden Einfuhren -- können Sie bei den Zollbehörden eine verbindliche Zolltarifauskunft beantragen. Eine solche Auskunft ist eine rechtsverbindliche Vorabentscheidung, die die ausstellende Zollbehörde verpflichtet, Ihre deklarierte Einreihung zu akzeptieren.

USA: CBP Binding Rulings

In den Vereinigten Staaten ermöglicht das Binding Ruling Program den Importierenden, elektronische Anträge auf verbindliche Entscheidungen beim Office of Regulations and Rulings des CBP einzureichen. Der Antrag muss eine vollständige Produktbeschreibung, Muster oder Fotos, technische Spezifikationen und die vorgeschlagene Einreihung enthalten. Das CBP erteilt die Entscheidung schriftlich, und sie ist an allen US-Zollstellen bindend. Stand Februar 2026 enthält die CROSS-Datenbank über 219.960 durchsuchbare Entscheidungen aus mehreren Jahrzehnten -- eine unschätzbare Recherchequelle, noch bevor Sie einen eigenen Antrag stellen.

EU: Verbindliche Zolltarifauskunft (vZTA)

In der Europäischen Union können Importierende eine verbindliche Zolltarifauskunft über das elektronische EBTI-System beantragen. Eine vZTA-Entscheidung ist 3 Jahre gültig und rechtsverbindlich in allen 27 EU-Mitgliedstaaten. Die EBTI-Datenbank enthält alle gültigen und abgelaufenen vZTA-Entscheidungen und ist öffentlich durchsuchbar -- eine hervorragende Quelle, um zu erfahren, wie ähnliche Produkte eingereiht wurden. Im Februar 2025 wurden überarbeitete Leitlinien für das vZTA-Verfahren veröffentlicht, die das neue EBTI Specific Trader Portal für vereinfachte Einreichungen einführen.

Vereinigtes Königreich: Advance Tariff Rulings

Das Vereinigte Königreich bietet Advance Tariff Rulings über HMRC an, die 3 Jahre ab Ausstellungsdatum gültig sind. Anträge werden online eingereicht, und die Entscheidung ist für HMRC hinsichtlich der beschriebenen Waren bindend.

Rechtsraum	Bezeichnung	Gültigkeit	Antragsmethode	Öffentliche Datenbank
USA	CBP Binding Ruling	Bis zum Widerruf oder zur Änderung	Elektronisch über CBP	CROSS (219.960+ Entscheidungen)
EU	Verbindliche Zolltarifauskunft (vZTA)	3 Jahre	EBTI Trader Portal	EBTI
UK	Advance Tariff Ruling	3 Jahre	HMRC online	UK Trade Tariff

Wie verändert KI die HS-Code-Einreihung?

Künstliche Intelligenz transformiert die Zolleinreihung rapide, ergänzt dabei aber menschliche Expertise, anstatt sie zu ersetzen. Stand 2026 sind mehrere KI-gestützte Einreihungstools bei Behörden und in der Privatwirtschaft im aktiven Einsatz. Die Weltzollorganisation hat KI-Modelle entwickelt, die HS-Code-Empfehlungen automatisieren, und kommerzielle Plattformen wie Zonos Classify, Digicust und HSCalculusAI verarbeiten Produktbeschreibungen, Bilder und URLs, um Einreihungsvorschläge im großen Maßstab zu liefern -- Zonos gibt an, bis zu 50.000 Artikel pro Stunde mit über 90 % Genauigkeit zu verarbeiten.

KI-Einreihungstools haben jedoch erhebliche Einschränkungen bei komplexen Produkten. Die HS-Nomenklatur umfasst auf nationaler Ebene über 40.000 Codes, und Studien zeigen, dass die Unstimmigkeit unter Fachleuten bei mehrdeutigen Produkten 30 % übersteigt. KI-Tools liefern gute Ergebnisse bei einfachen Waren aus einem einzigen Material, haben aber Schwierigkeiten bei zusammengesetzten Waren, Warenzusammenstellungen und Produkten, die eine Analyse des wesentlichen Charakters nach AV 3 erfordern. Der effektivste Ansatz im Jahr 2026 kombiniert KI für die Erstprüfung und Routineeinreihung mit menschlicher Überprüfung für Grenzfälle, neuartige Produkte und hochwertige Sendungen, bei denen die Strafen für eine Fehleinreihung erheblich wären.

Nutzen Sie unsere HS-Code-Suche, um Produkteinreihungen zu finden und Zollsätze für die USA, die EU und das Vereinigte Königreich zu vergleichen.

Was steht auf der Einreihungs-Checkliste?

Verwenden Sie diese Checkliste, bevor Sie einen HS-Code auf einer Zollanmeldung deklarieren. Jeder Schritt stellt sicher, dass Sie die AV korrekt angewandt haben und über eine belastbare Dokumentation verfügen.

Produktanalyse:

• Dokumentieren Sie die Materialzusammensetzung des Produkts (Haupt- und Nebenmaterialien)
• Beschreiben Sie Funktion und hauptsächliche Verwendung des Produkts
• Erfassen Sie die Form des Produkts bei der Einfuhr (vollständig, unvollständig, zerlegt oder in Teilen)
• Stellen Sie fest, ob es sich um eine zusammengesetzte Ware, eine Mischung oder eine Warenzusammenstellung handelt
• Beschaffen Sie technische Spezifikationen, Fotos und Marketingmaterialien

Einreihungsprozess:

• AV 1 anwenden: Positionswortlaut der Kandidaten und alle Abschnitts-/Kapitelanmerkungen lesen
• AV 2 anwenden, wenn das Produkt unvollständig, zerlegt oder eine Materialmischung ist
• AV 3 anwenden, wenn das Produkt unter zwei oder mehr Positionen fällt
• AV 6 anwenden, um die korrekte Unterposition innerhalb der gewählten Position auszuwählen
• Nationale Erweiterung (8- bis 10-stelliger Code) für das Bestimmungsland nachschlagen
• Zollsatz überprüfen, einschließlich Präferenzzollsätzen aus anwendbaren Freihandelsabkommen

Verifizierung:

• Die CROSS-Datenbank (USA) oder die EBTI-Datenbank (EU) nach Entscheidungen zu ähnlichen Produkten durchsuchen
• Ihre Einreihung mit dem HSRates Zollrechner gegenprüfen
• Bei hochwertigen oder wiederkehrenden Einfuhren eine verbindliche Zolltarifauskunft beantragen
• Ihre Einreihungsbegründung dokumentieren und mindestens 5 Jahre aufbewahren (US-Vorschrift)
• Ihre Einreihung bei Überarbeitungen des HS überprüfen (nächste Revision: HS 2027, in Kraft ab 1. Januar 2027)

Zusammenfassung und nächste Schritte

Zusammenfassend lässt sich sagen: Die korrekte HS-Code-Einreihung folgt einem verbindlichen, regelbasierten Prozess über die sechs Allgemeinen Vorschriften (AV 1 bis AV 6) — und Fehleinreihungen können Strafen in Millionenhöhe nach sich ziehen.

Starten Sie Ihre Einreihung mit dem HSRates HS-Code-Suchtool, um Kandidatenpositionen zu identifizieren, und überprüfen Sie die Zollsätze mit dem HSRates Zollrechner für einen direkten Vergleich über USA, EU und Vereinigtes Königreich. Bei hochwertigen oder wiederkehrenden Einfuhren empfehlen wir, eine verbindliche Zolltarifauskunft zu beantragen, bevor Sie Ihre nächste Sendung aufgeben.

Häufige Fragen

Wie lange dauert es, ein Produkt einzureihen?

Einfache Waren aus einem einzigen Material -- wie Rohbaumwolle oder einfache Metallbefestigungselemente -- können innerhalb von Minuten allein mit AV 1 eingereiht werden. Komplexe Produkte mit mehreren Materialien oder kombinierten Funktionen erfordern möglicherweise stundenlange Recherche, einschließlich der Überprüfung von Abschnitts- und Kapitelanmerkungen und der Suche in Entscheidungsdatenbanken. Bei neuartigen oder mehrdeutigen Produkten dauert eine verbindliche Entscheidung des CBP durchschnittlich 30 bis 90 Tage, vZTA-Entscheidungen in der EU typischerweise bis zu 120 Tage.

Kann ich denselben HS-Code für Einfuhren in die USA, die EU und das Vereinigte Königreich verwenden?

Die ersten 6 Stellen des HS-Codes sind in allen drei Rechtsordnungen identisch -- HS 8471.30 bedeutet „tragbare automatische Datenverarbeitungsmaschinen", ob in New York, Rotterdam oder London. Die nationalen Erweiterungen (Stellen 7 bis 10) unterscheiden sich jedoch zwischen US HTS, EU TARIC und UK Trade Tariff. Der vollständige 10-stellige Warencode ist in jedem Land anders. Überprüfen Sie immer den Code in der offiziellen Zolltarifdatenbank des Bestimmungslandes.

Welche Strafen drohen bei einer Fehleinreihung?

Laut 19 U.S.C. 1592 hängen US-Strafen vom Verschuldensgrad ab: Fahrlässigkeit kann das 2- bis 4-Fache der nicht gezahlten Zölle kosten, grobe Fahrlässigkeit das 2,5- bis 4-Fache zuzüglich des inländischen Warenwerts, und Betrug kann dem gesamten inländischen Warenwert entsprechen. In der EU variieren die Strafen je nach Mitgliedstaat und umfassen Zollnacherhebung, Zinsen und Verwaltungsgeldbußen. Ford zahlte 2024 insgesamt 365 Millionen US-Dollar für die Fehleinreihung von 162.833 Fahrzeugen.

Was ist der Unterschied zwischen HS-Code, HTS-Code und TARIC-Code?

Der HS-Code ist die internationale 6-stellige Klassifikation der Weltzollorganisation, standardisiert in 207 Ländern. Der HTS-Code ist die US-spezifische 10-stellige Erweiterung der USITC. Der TARIC-Code ist die EU-spezifische 10-stellige Erweiterung, wobei die ersten 8 Stellen die Kombinierte Nomenklatur (KN) bilden. Alle drei Systeme teilen dieselben ersten 6 Stellen. Details finden Sie in HS-Code vs. HTS-Code vs. TARIC-Code.

Sollte ich Zolldienstleistende beauftragen oder Produkte selbst einreihen?

Importierende mit weniger als 10 Produkttypen in moderaten Mengen können Produkte mithilfe dieser Anleitung und verbindlicher Zolltarifauskünfte kosteneffektiv selbst einreihen. Für Unternehmen mit diversen Produktlinien, hochwertigen Waren oder Produkten, die Antidumping- oder Ausgleichszöllen unterliegen, empfiehlt sich die Beauftragung zugelassener Zolldienstleistender. Diese bringen AV-Expertise, Zugang zu Einreihungsdatenbanken und Kenntnis aktueller Entscheidungen mit. Die Kosten professioneller Beratung sind ein Bruchteil möglicher Fehleinreihungsstrafen.