CBAM: EU-CO2-Grenzausgleich für Importierende
EU-CBAM definitive Phase seit Januar 2026. Betroffene HS-Codes, Zertifikate, Fristen und Kostenauswirkungen auf Stahl- und Aluminiumimporte.
Inhaltsverzeichnis
TL;DR: Der EU-Grenzausgleichsmechanismus (CBAM) verpflichtet Importierende ab 2026 zum Kauf von CBAM-Zertifikaten für CO2-intensive Güter wie Stahl, Aluminium und Zement. Die Übergangsphase lief seit Oktober 2023 -- die definitive Phase mit finanziellen Verpflichtungen begann am 1. Januar 2026, wobei die Exposition bis 2034 schrittweise auf 100 % steigt.
Der CO2-Grenzausgleichsmechanismus der EU (CBAM) ist am 1. Januar 2026 in seine definitive Phase eingetreten und damit die weltweit erste operative CO2-Grenzsteuer auf importierte Waren. Im Rahmen dieser Verordnung müssen EU-Importierende von CO2-intensiven Produkten — darunter Eisen und Stahl, Aluminium, Zite, Düngemittel, Strom und Wasserstoff — sich nun als zugelassene CBAM-Anmeldende registrieren, eingebettete Emissionen melden und sich auf den Erwerb von CBAM-Zertifikaten ab Februar 2027 vorbereiten.
Bei EU-EHS-Kohlenstoffpreisen zwischen 69 und 90 EUR pro Tonne CO2 Anfang 2026 sind die finanziellen Auswirkungen erheblich: Der Import von 1.000 Tonnen Hochofenstahl könnte allein im ersten Jahr zwischen 30.000 und 50.000 EUR an CO2-Kosten verursachen.
Dieser Leitfaden erläutert im Detail, wie CBAM funktioniert, welche Produkte und HS-Codes in seinen Anwendungsbereich fallen, was Importierende jetzt tun müssen, um die Vorschriften einzuhalten, und wie der Mechanismus bis 2034 schrittweise ausgeweitet wird.
Was ist der CO2-Grenzausgleichsmechanismus der EU?
Der CO2-Grenzausgleichsmechanismus ist ein handelspolitisches Instrument, das durch die Verordnung (EU) 2023/956 eingeführt wurde und einen CO2-Preis auf bestimmte in die Europäische Union importierte Waren erhebt. Sein Zweck ist die Verhinderung von „Carbon Leakage" — dem Risiko, dass EU-Produzierende, die im Rahmen des EU-Emissionshandelssystems (EU-EHS) für CO2-Emissionen zahlen, gegenüber ausländischen Produzierenden an Wettbewerbsfähigkeit verlieren, die unter schwächeren oder nicht vorhandenen CO2-Bepreisungssystemen arbeiten.
Indem Importierende für die eingebetteten CO2-Emissionen in ihren Waren zahlen müssen, schafft CBAM gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen inländischer und ausländischer Produktion.
In der Praxis spiegelt CBAM die CO2-Kosten wider, die EU-Produzierende bereits im Rahmen des EHS zahlen. Wenn ein Stahlwerk in der Türkei oder eine Aluminiumhütte in China bei der Produktion CO2 ausstößt, ohne einen vergleichbaren CO2-Preis im Inland zu zahlen, muss der EU-Importeur bzw. die EU-Importeurin CBAM-Zertifikate erwerben, um diese Differenz abzudecken.
Der Preis dieser Zertifikate ist direkt an den wöchentlichen Durchschnittsversteigerungspreis der EU-EHS-Zertifikate gekoppelt — derzeit bei etwa 70 bis 80 EUR pro Tonne CO2-Äquivalent.
Kernaussagen:
- Die definitive CBAM-Phase ist am 1. Januar 2026 gestartet — EU-Importierende von Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel, Strom und Wasserstoff müssen sich als zugelassene CBAM-Anmeldende registrieren.
- 2026 beträgt die CBAM-Exposition nur 2,5 % der eingebetteten Emissionen, steigt aber bis 2034 auf 100 % — bei EU-EHS-Preisen von 70-80 EUR/tCO2 bedeutet das bis zu 135 EUR/Tonne Stahl.
- Importierende, die tatsächliche (verifizierte) Emissionsdaten ihrer Zuliefernden vorlegen, zahlen weniger als bei Verwendung der EU-Standardwerte, die einen Aufschlag von 10-30 % enthalten.
- Das Vereinigte Königreich führt ab Januar 2027 einen eigenen CO2-Grenzausgleich ein — Importierende in beide Märkte müssen zwei getrennte Compliance-Regime beachten.
Wie sieht der CBAM-Zeitplan von der Übergangs- zur definitiven Phase aus?
CBAM wurde in zwei verschiedenen Phasen eingeführt, wobei die finanziellen Verpflichtungen bis 2034 schrittweise eskalieren, während gleichzeitig die kostenlosen Zertifikate im EU-EHS auslaufen -- von 2,5 % Exposition im Jahr 2026 steigt die Zertifikatpflicht auf 100 % im Jahr 2034, was einer 40-fachen Steigerung der CO2-Kosten für Importierende entspricht.
| Phase | Zeitraum | Wesentliche Verpflichtungen |
|---|---|---|
| Übergangsphase | 1. Okt. 2023 -- 31. Dez. 2025 | Vierteljährliche CBAM-Berichte über eingebettete Emissionen; keine finanziellen Verpflichtungen |
| Beginn der definitiven Phase | 1. Jan. 2026 | Zulassung erforderlich; Berichterstattung wird fortgesetzt; finanzielle Verpflichtungen beginnen |
| Verkaufsstart der Zertifikate | 1. Feb. 2027 | Erste CBAM-Zertifikate zum Kauf verfügbar (für Importe des Jahres 2026) |
| Erste Zertifikatabgabe | 31. Mai 2027 | Anmeldende geben Zertifikate für Emissionen des Jahres 2026 ab |
| Vollständiges CBAM / null Gratiszuteilungen | 1. Jan. 2034 | 100 % der eingebetteten Emissionen durch CBAM-Zertifikate abgedeckt |
Während der Übergangsphase (Oktober 2023 bis Dezember 2025) waren Importierende nur verpflichtet, vierteljährliche CBAM-Berichte mit Angaben zu den eingebetteten Emissionen ihrer Importe einzureichen. Es wurden keine Zertifikate erworben und keine CO2-Kosten berechnet. Diese Phase diente sowohl der Europäischen Kommission als auch den Importierenden als Datenerhebungsübung.
Die definitive Phase, die am 1. Januar 2026 begann, führt reale finanzielle Konsequenzen ein. Importierende müssen nun den Status als zugelassene CBAM-Anmeldende besitzen, weiterhin eingebettete Emissionen anhand verifizierter Daten melden und sich darauf vorbereiten, CBAM-Zertifikate ab Februar 2027 zu erwerben und abzugeben.
Welche Produkte und HS-Codes fallen unter CBAM?
Laut Anhang I der CBAM-Verordnung gilt der Mechanismus für sechs Produktkategorien, die zusammen den Großteil der industriellen CO2-Emissionen in der EU ausmachen. Diese Sektoren wurden ausgewählt, weil sie sowohl CO2-intensiv als auch mit einem hohen Risiko von Carbon Leakage behaftet sind. Der Anwendungsbereich umfasst nicht nur Rohstoffe, sondern auch wichtige nachgelagerte Produkte innerhalb jeder Kategorie.
| Sektor | HS-Kapitel | Beispielprodukte | Typische CO2-Intensität (tCO2/t Produkt) |
|---|---|---|---|
| Eisen und Stahl | Kap. 72, Kap. 73 | Warmgewalzte Stahlcoils, Stahlrohre, Draht, Schrauben, Baustahl | 1,4 -- 2,5 (Hochofen/BOF-Route) |
| Aluminium | Kap. 76 | Rohes Aluminium, Stangen, Bleche, Folien, Rohre | 1,6 -- 8,0 (inkl. indirekter Emissionen) |
| Zement | Kap. 25 | Portlandzement (HS 2523), kalzinierter Klinker | 0,6 -- 0,9 |
| Düngemittel | Kap. 28, Kap. 31 | Harnstoff, Ammoniumnitrat, NPK-Mischungen | 1,0 -- 3,6 |
| Strom | HS 2716 | Stromimporte | Variiert je nach Strommix |
| Wasserstoff | Kap. 28 (HS 2804) | Gasförmiger und flüssiger Wasserstoff | 9,0 -- 12,0 (grauer H2) |
Für Eisen und Stahl umfasst CBAM nahezu das gesamte Kapitel 72 (mit Ausnahme bestimmter Ferrolegierungen unter HS 7202) sowie ein breites Spektrum an Waren aus Eisen oder Stahl in Kapitel 73, einschließlich Rohre (HS 7304-7306), Befestigungselemente (HS 7318) und Konstruktionen (HS 7308). Für Aluminium erstreckt sich die Abdeckung von rohem Aluminium (HS 7601) über Bleche, Stangen, Draht, Folien, Rohre bis hin zu Fertigwaren (HS 7603-7616).
Die Europäische Kommission hat im Dezember 2025 vorgeschlagen, den CBAM-Anwendungsbereich auf weitere nachgelagerte Produkte auszuweiten — einschließlich bestimmter Fertigwaren aus Stahl und Aluminium — um Schlupflöcher zu schließen, über die Importierende den Mechanismus durch den Import verarbeiteter Waren anstelle von Rohstoffen umgehen könnten.
Was ist die De-minimis-Freigrenze?
Laut der CBAM-Verordnung sind Importierende, deren jährliche Gesamtnettoimporte von CBAM-Waren unter 50 Tonnen pro Kalenderjahr liegen, sind vollständig von allen CBAM-Verpflichtungen befreit, einschließlich Berichterstattung, Zulassung und Zertifikaterwerb. Diese Schwelle gilt für das Gesamtgewicht aller CBAM-erfassten Waren, nicht pro Produktkategorie. Diese Befreiung gilt jedoch nicht für Importe von Strom oder Wasserstoff, die unabhängig vom Volumen dem CBAM unterliegen.
Wie funktionieren CBAM-Zertifikate?
CBAM-Zertifikate sind das zentrale Finanzinstrument des Grenzausgleichsmechanismus, über das Importierende für den eingebetteten Kohlenstoff in ihren Waren zahlen -- bei einem aktuellen Preis von 70 bis 80 EUR pro Tonne CO2. Jedes Zertifikat repräsentiert eine Tonne CO2-Äquivalent an Emissionen und wird direkt an den EU-EHS-Auktionspreis gekoppelt. Der Mechanismus funktioniert wie folgt:
Preisbestimmung. Der Zertifikatspreis wird 2026 vierteljährlich festgelegt und geht ab 2027 zu wöchentlichen Durchschnittswerten über. Der Preis entspricht dem durchschnittlichen Auktionspreis der EU-EHS-Zertifikate während des betreffenden Zeitraums. Anfang 2026 entspricht dies etwa 70 bis 80 EUR pro Tonne CO2.
Erwerb. Zugelassene CBAM-Anmeldende kaufen Zertifikate über das CBAM-Register, das von der Europäischen Kommission betrieben wird. Der Verkauf beginnt am 1. Februar 2027 für eingebettete Emissionen aus Importen des Jahres 2026.
Abgabe. Bis zum 31. Mai jedes Jahres müssen Anmeldende genügend Zertifikate abgeben, um die verifizierten eingebetteten Emissionen der Importe des Vorjahres abzudecken. Die erste Abgabefrist ist der 31. Mai 2027 für Importe des Kalenderjahres 2026.
Anrechnung ausländischer CO2-Preise. Wenn das Exportland ein eigenes CO2-Bepreisungssystem anwendet (z. B. ein nationales EHS oder eine CO2-Steuer), kann die importierende Person eine Reduzierung der erforderlichen CBAM-Zertifikate beantragen. Dies verhindert eine Doppelbesteuerung.
Anrechnung kostenloser EU-EHS-Zertifikate. Während der Übergangszeit 2026-2034 wird die Anzahl der erforderlichen Zertifikate proportional zu den Gratiszuteilungen reduziert, die EU-Produzierende im selben Sektor noch erhalten.
Wie interagiert CBAM mit dem Auslaufen der Gratiszuteilungen im EU-EHS?
CBAM und EU-EHS sind als Spiegelmechanismen konzipiert, die gemeinsam sicherstellen, dass importierte und inländisch produzierte Waren bis 2034 gleichwertige CO2-Kosten tragen. Während CBAM schrittweise eingeführt wird, laufen die Gratiszuteilungen für EU-Produzierende nach einem parallelen Zeitplan aus. Dies stellt sicher, dass Importe und inländische Produktion bis 2034 gleichwertige CO2-Kosten tragen.
| Jahr | Kürzung der Gratiszuteilung | Effektive CBAM-Exposition |
|---|---|---|
| 2026 | 2,5 % | 2,5 % der eingebetteten Emissionen |
| 2027 | 5,0 % | 5,0 % |
| 2028 | 10,0 % | 10,0 % |
| 2029 | 22,5 % | 22,5 % |
| 2030 | 48,5 % | 48,5 % |
| 2031 | 61,0 % | 61,0 % |
| 2032 | 73,5 % | 73,5 % |
| 2033 | 86,0 % | 86,0 % |
| 2034 | 100,0 % | 100,0 % |
Im Jahr 2026 erfordern nur 2,5 % der eingebetteten Emissionen eine CBAM-Zertifikatabdeckung, da EU-Produzierende noch 97,5 % ihrer Gratiszuteilungen erhalten. Dies erklärt, warum die finanziellen Auswirkungen trotz des Starts der definitiven Phase im Jahr 2026 zunächst relativ moderat sind. Die Eskalation ist jedoch steil: Bis 2030 erfordert nahezu die Hälfte aller eingebetteten Emissionen Zertifikate, und bis 2034 fallen die vollen CO2-Kosten an.
Zusammengefasst: Bei 2,5 % Exposition im Jahr 2026 sind die CBAM-Kosten noch moderat, doch bis 2034 fallen die vollen CO2-Kosten an -- eine 40-fache Steigerung der Zertifikatpflicht. Dieser stufenweise Zeitplan gibt Importierenden und ihren Lieferketten Zeit zur Anpassung — bedeutet aber auch, dass die Kostenentwicklung nur in eine Richtung geht. Unternehmen, die langfristige Beschaffungsstrategien planen, sollten ihre Exposition auf Basis der Sätze für 2030 und 2034 modellieren, nicht nur des Satzes für 2026.
Was kostet CBAM? Ein Beispiel für Stahlimporte
Um die realen finanziellen Auswirkungen auf Importierende zu verstehen, betrachten wir ein konkretes Berechnungsbeispiel: den Import von 1.000 Tonnen warmgewalztem Stahlcoil, hergestellt über die Hochofen-/Sauerstoffkonverter-Route (BF/BOF), in die EU.
Annahmen:
- Eingebettete Emissionen: 1,8 tCO2 pro Tonne Stahl (BF/BOF-Standardwert)
- EU-EHS-CO2-Preis: 75 EUR/tCO2 (Durchschnitt Q1 2026)
- Kein CO2-Preis im Exportland bezahlt
- CBAM-Exposition 2026: 2,5 % (nach Anrechnung der Gratiszuteilung)
Berechnung:
| Komponente | Wert |
|---|---|
| Importierter Stahl | 1.000 Tonnen |
| Eingebettete Emissionen pro Tonne | 1,8 tCO2 |
| Gesamte eingebettete Emissionen | 1.800 tCO2 |
| CBAM-Expositionsrate (2026) | 2,5 % |
| Zertifikatpflichtige Emissionen | 45 tCO2 |
| Zertifikatspreis | 75 EUR/tCO2 |
| CBAM-Kosten (2026) | 3.375 EUR |
| CBAM-Kosten pro Tonne Stahl (2026) | 3,38 EUR/t |
Bei 2,5 % Exposition sind die Kosten 2026 mit 3,38 EUR pro Tonne moderat. Doch dieselbe Lieferung zu vollen CBAM-Sätzen im Jahr 2034 zeichnet ein anderes Bild:
| Jahr | CBAM-Exposition | Erforderliche Zertifikate | Kosten bei 75 EUR/tCO2 | Kosten pro Tonne Stahl |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | 2,5 % | 45 tCO2 | 3.375 EUR | 3,38 EUR |
| 2028 | 10,0 % | 180 tCO2 | 13.500 EUR | 13,50 EUR |
| 2030 | 48,5 % | 873 tCO2 | 65.475 EUR | 65,48 EUR |
| 2034 | 100,0 % | 1.800 tCO2 | 135.000 EUR | 135,00 EUR |
Bis 2034 kommen durch CBAM 135 EUR pro Tonne BF/BOF-Stahl hinzu — ein erheblicher Aufschlag, der je nach Marktlage 15-25 % des FOB-Preises ausmachen könnte. Diese Projektion geht von einem stabilen CO2-Preis von 75 EUR aus; Fachleute prognostizieren, dass die EU-EHS-Preise bis 2030 100-126 EUR pro Tonne erreichen könnten, was die CBAM-Kosten proportional erhöhen würde.
Nutzen Sie den HSRates-Zollrechner, um zu modellieren, wie sich CBAM-Kosten zusätzlich zu den herkömmlichen Zöllen für Ihre spezifischen Warennummern auswirken.
Wie registrieren sich Importierende als zugelassene CBAM-Anmeldende?
Ab dem 1. Januar 2026 dürfen nur zugelassene CBAM-Anmeldende CBAM-erfasste Waren in die EU importieren, sofern die jährlichen Nettoimporte die 50-Tonnen-De-minimis-Schwelle überschreiten. Anträge müssen bis zum 31. März 2026 eingereicht werden, um eine ununterbrochene Importfähigkeit sicherzustellen. Das Zulassungsverfahren funktioniert wie folgt:
Wer muss einen Antrag stellen: Alle in der EU niedergelassenen Importierenden oder indirekte Zollvertretungen, die mehr als 50 Tonnen CBAM-Waren jährlich importieren. Für Strom und Wasserstoff ist die Zulassung unabhängig vom Volumen erforderlich.
Wo ist der Antrag zu stellen: Anträge werden elektronisch über das CBAM-Register in dem EU-Mitgliedstaat eingereicht, in dem die importierende Person niedergelassen ist. Jeder Mitgliedstaat benennt eine zuständige Behörde für die Bearbeitung der Anträge.
Antragsfrist: Anträge, die bis zum 31. März 2026 eingereicht werden, ermöglichen die Fortsetzung der Importe, während der Antrag geprüft wird. Importierende, die bis zu diesem Datum keinen Antrag gestellt haben, riskieren, CBAM-Waren nicht mehr verzollen zu können.
Anforderungen:
- Nachweis der Niederlassung in einem EU-Mitgliedstaat
- Nachweis der finanziellen und operativen Leistungsfähigkeit
- Keine schwerwiegenden oder wiederholten Verstöße gegen Zoll-, Steuer- oder Umweltvorschriften in den vorangegangenen fünf Jahren
- Verpflichtung zur Aufbewahrung von Aufzeichnungen und zur Einreichung jährlicher CBAM-Erklärungen
Bearbeitungszeit: Die zuständige Behörde prüft die Anträge und kann zusätzliche Informationen anfordern (30-Tage-Antwortfrist). Entscheidungen werden in der Regel innerhalb mehrerer Monate nach Eingang eines vollständigen Antrags erlassen.
Welche Strafen gelten bei CBAM-Nichteinhaltung?
Entscheidend ist: Das CBAM-Sanktionsregime ist verhältnismäßig, aber streng ausgestaltet, wobei die Sanktionen EU-weit harmonisiert sind und sich am Strafrahmen für überschüssige Emissionen des EU-EHS orientieren.
| Verstoß | Sanktionsrahmen |
|---|---|
| Unzureichende Zertifikatabgabe | 100 EUR pro Tonne nicht gemeldeter Emissionen |
| Unvollständige oder fehlerhafte CBAM-Berichte | 10 -- 50 EUR pro Tonne |
| Wiederholte Berichtsverstöße (2+ aufeinanderfolgende Zeiträume) | Über 50 EUR pro Tonne |
| Berichtsverzögerung über sechs Monate | Eskalierte Sanktionen über 50 EUR/t |
| Import ohne Status als zugelassene Anmeldende | Sanktionsverfahren durch zuständige Behörde |
| Schwere oder wiederholte Verstöße | Entzug des Status als zugelassene CBAM-Anmeldende |
Über finanzielle Sanktionen hinaus kann die Nichteinhaltung zum Entzug des Status als zugelassene CBAM-Anmeldende führen, was Importierenden faktisch die Einfuhr von CBAM-Waren in die EU untersagt. Damit ist die Einhaltung eine geschäftskritische Angelegenheit und nicht nur eine regulatorische Formalität.
Wie sollten Importierende die eingebetteten Emissionen bestimmen?
Importierende haben zwei Möglichkeiten zur Meldung der eingebetteten Emissionen in ihren CBAM-Waren, wobei verifizierte tatsächliche Daten fast immer günstiger sind als die EU-Standardwerte, die einen steigenden Aufschlag von 10 bis 30 % enthalten:
Option 1: Tatsächliche Emissionsdaten. Die importierende Person beschafft verifizierte Emissionsdaten direkt von der Produktionsstätte im Drittland, die die spezifische Anlage und den verwendeten Produktionsprozess abdecken. Diese Daten müssen nach EU-vorgeschriebenen Methoden unabhängig verifiziert werden. Die Verwendung tatsächlicher Daten führt in der Regel zu niedrigeren CBAM-Kosten für Waren, die in Anlagen mit modernen, effizienten Prozessen hergestellt wurden.
Option 2: Standardwerte. Wenn tatsächliche Daten nicht verfügbar oder nicht verifiziert sind, müssen Importierende die von der Europäischen Kommission veröffentlichten Standardwerte verwenden. Diese Standardwerte sind länder- und produktspezifisch und basieren auf durchschnittlichen Emissionsintensitäten für jede Produktkategorie in jedem Exportland. Entscheidend ist, dass die Standardwerte einen Aufschlag enthalten, der im Laufe der Zeit steigt: 10 % über dem tatsächlichen Durchschnitt im Jahr 2026, 20 % im Jahr 2027 und 30 % ab 2028. Dies schafft einen starken finanziellen Anreiz für Importierende, tatsächliche Emissionsdaten von ihren Zulieferern einzuholen.
Für über die BF/BOF-Route hergestellten Stahl liegt der EU-Benchmark bei 1,370 tCO2e pro Tonne. Standardwerte für Länder wie China, Indien und die Türkei werden in der Regel über diesem Benchmark liegen, was die höheren durchschnittlichen CO2-Intensitäten in diesen Regionen widerspiegelt.
Was ist mit dem britischen CO2-Grenzausgleichsmechanismus?
Das Vereinigte Königreich führt einen eigenen CO2-Grenzausgleichsmechanismus ein, der am 1. Januar 2027 in Kraft treten soll — ein Jahr nach Beginn der definitiven Phase der EU und mit mehreren Unterschieden im Anwendungsbereich, der Emissionsabdeckung und dem Preismechanismus. Der britische CBAM basiert auf derselben grundlegenden Logik wie die EU-Version, unterscheidet sich jedoch in mehreren wichtigen Details.
Anwendungsbereich: Der britische CBAM umfasst Aluminium, Zement, Düngemittel, Wasserstoff und Eisen und Stahl — dieselben Kernsektoren wie der EU-CBAM. Glas und Keramik, die im Dezember 2023 ursprünglich zur Aufnahme vorgeschlagen wurden, wurden jedoch vom Start 2027 ausgenommen.
Emissionsabdeckung: Ab 2027 sind zunächst nur direkte Emissionen erfasst. Indirekte Emissionen (aus dem bei der Produktion verwendeten Strom) werden frühestens ab 2029 einbezogen, ein wesentlicher Unterschied zur EU-Version, der sich insbesondere auf Aluminiumimportierende auswirken dürfte.
Preismechanismus: Der britische CBAM-Satz ist an das UK-EHS gekoppelt, nicht an das EU-EHS, und spiegelt den britischen eigenen Zeitplan für den Abbau der Gratiszuteilungen wider. Das Vereinigte Königreich hat einen neunjährigen Anpassungspfad für das Auslaufen der Gratiszuteilungen im UK-EHS angekündigt, der dem EU-Zeitplan 2026-2034 entspricht.
Berichterstattung und Zahlung: Der erste Abrechnungszeitraum umfasst das gesamte Kalenderjahr 2027, wobei Erklärungen und Zahlungen bis zum 31. Mai 2028 fällig sind. Ab 2028 wechselt das System zu vierteljährlichen Abrechnungszeiträumen.
Importierende, die sowohl mit der EU als auch dem Vereinigten Königreich handeln, sollten diese als getrennte Compliance-Regime behandeln, da sich CO2-Preise, Standardwerte und Meldesysteme unterscheiden. Nutzen Sie die HS-Code-Suche, um festzustellen, welche Ihrer Warennummern unter beide Mechanismen fallen.
Gibt es Vorschläge für eine US-amerikanische CO2-Grenzsteuer?
Die Vereinigten Staaten verfügen derzeit über keinen operativen CO2-Grenzausgleichsmechanismus, obwohl mehrere Gesetzesinitiativen in den Kongress eingebracht wurden -- darunter der Clean Competition Act und der Foreign Pollution Fee Act, die auf ähnliche Sektoren abzielen wie der EU-CBAM.
Der Clean Competition Act (CCA), der 2025 von Senator Sheldon Whitehouse erneut eingebracht wurde, würde eine CO2-Abgabe von 60 USD pro Tonne CO2-Äquivalent auf CO2-intensive Importe erheben, darunter fossile Brennstoffe, Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel, Wasserstoff, Glas und Papier.
Die Abgabe würde mit einer realen jährlichen Wachstumsrate von 6 % steigen. Angesichts der aktuellen politischen Lage gilt eine Verabschiedung kurzfristig jedoch als unwahrscheinlich.
Der Foreign Pollution Fee Act, der im April 2025 von den Senatoren Bill Cassidy und Lindsey Graham erneut eingebracht wurde, verfolgt einen anderen Ansatz, zielt aber auf ähnliche Sektoren ab.
Obwohl keiner der Vorschläge voraussichtlich zeitnah Gesetz wird, sollten Importierende die Entwicklungen der US-amerikanischen CO2-Grenzpolitik beobachten — insbesondere angesichts des bestehenden US-Zollregimes für Stahl und Aluminium — da jeder künftige US-CO2-Ausgleich zusätzlich zu den herkömmlichen Zöllen anfallen würde.
„CBAM verändert die Beschaffungslogik grundlegend. Wer bisher nur auf den Einkaufspreis geschaut hat, muss jetzt die CO2-Intensität der gesamten Lieferkette einbeziehen — und das wird zum entscheidenden Wettbewerbsfaktor." — Dr. Thomas Reinhardt, Zollanalyst bei einer europäischen Handelsberatung
Welche Schritte sollten Importierende jetzt unternehmen?
Für Importierende von CBAM-erfassten Waren sind im Jahr 2026 sieben konkrete Maßnahmen unmittelbar relevant -- von der Produktbereichsprüfung und Zulassungsbeantragung bis zur Emissionsdatenerhebung und langfristigen Kostenmodellierung:
Prüfen Sie Ihren Produktbereich. Nutzen Sie das HSRates-Tool zur HS-Code-Suche, um festzustellen, ob Ihre Importe unter CBAM-erfasste KN-Codes fallen. Gleichen Sie mit Anhang I der CBAM-Verordnung ab. Das Verständnis, wie man einen HS-Code liest, ist für eine korrekte Einreihung unerlässlich.
Bewerten Sie Ihre Mengenschwelle. Berechnen Sie, ob Ihre jährlichen Importe die 50-Tonnen-De-minimis-Freigrenze überschreiten. Liegen Sie darunter, sind Sie vollständig von den CBAM-Verpflichtungen befreit (mit Ausnahme von Strom und Wasserstoff).
Beantragen Sie den Status als zugelassene CBAM-Anmeldende. Falls Sie über der Schwelle liegen, reichen Sie Ihren Antrag über das CBAM-Register vor dem 31. März 2026 ein, um eine ununterbrochene Importfähigkeit sicherzustellen.
Sprechen Sie mit Ihren Zulieferern über Emissionsdaten. Fordern Sie tatsächliche Emissionsdaten von Produzierenden in Drittländern an. Verifizierte tatsächliche Daten führen fast immer zu niedrigeren CBAM-Kosten als die EU-Standardwerte, die einen Aufschlag von 10-30 % enthalten.
Modellieren Sie Ihre Kostenexposition. Verwenden Sie den CBAM-Phase-in-Zeitplan (2,5 % im Jahr 2026, steigend auf 100 % bis 2034), um Ihre Kostenentwicklung zu prognostizieren. Berücksichtigen Sie EU-EHS-Preisprognosen bei der Erstellung von Beschaffungs-Business-Cases.
Überprüfen Sie Ihre Beschaffungsstrategie. Erwägen Sie, ob eine Verlagerung der Produktion zu CO2-ärmeren Zulieferern, in Länder mit nationaler CO2-Bepreisung (die für CBAM-Abzüge qualifiziert) oder zu EU-Produzierenden bei den prognostizierten CBAM-Sätzen ab 2030 kosteneffektiv ist.
Richten Sie Compliance-Prozesse ein. Bestimmen Sie interne Verantwortlichkeiten für die CBAM-Berichterstattung, die Datenerhebung bei Zulieferern und das Zertifikatemanagement. Die erste CBAM-Erklärung für Importe des Jahres 2026 ist bis zum 31. Mai 2027 fällig.
Zusammenfassung und nächste Schritte
Zusammenfassend lässt sich sagen: CBAM ist seit dem 1. Januar 2026 in der definitiven Phase und betrifft EU-Importierende von Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel, Strom und Wasserstoff — mit schrittweise steigenden Zertifikatskosten bis 2034.
Prüfen Sie mit dem HSRates HS-Code-Suchtool, ob Ihre Warennummern unter den CBAM-Anwendungsbereich fallen, und modellieren Sie Ihre Kostenexposition mit dem HSRates Zollrechner. Die Kombination aus konventionellen Zöllen und CBAM-Zertifikatskosten erfordert eine vorausschauende Beschaffungsstrategie — beginnen Sie jetzt mit der Datenerhebung bei Ihren Zuliefernden.
Häufige Fragen
Gilt CBAM für Waren, die nur durch die EU durchgeführt werden?
Nein. CBAM gilt nur für Waren, die in den freien Verkehr im EU-Zollgebiet überführt werden. Waren im Transit, in vorübergehender Verwahrung oder unter aktiver Veredelung unterliegen nicht dem CBAM. Die Verpflichtung entsteht zum Zeitpunkt der zollrechtlichen Abfertigung zur Einfuhr.
Kann ich einen bereits im Exportland gezahlten CO2-Preis anrechnen lassen?
Ja. Wenn das Ursprungsland ein CO2-Bepreisungsinstrument anwendet — etwa ein nationales EHS, eine CO2-Steuer oder ein gleichwertiges Instrument — kann die importierende Person eine Reduzierung der erforderlichen CBAM-Zertifikate beantragen. Die Reduzierung entspricht dem tatsächlich im Exportland gezahlten effektiven CO2-Preis. Ein dokumentarischer Nachweis der ausländischen CO2-Preiszahlung ist erforderlich.
Was passiert, wenn mein Zulieferer keine tatsächlichen Emissionsdaten liefern kann?
Sie müssen die EU-Standardwerte für Ihre Produktkategorie und Ihr Ursprungsland verwenden. Diese Standardwerte enthalten einen steigenden Aufschlag (10 % im Jahr 2026, 20 % im Jahr 2027, 30 % ab 2028) über dem tatsächlichen Durchschnitt, wodurch sie teurer sind als verifizierte tatsächliche Emissionsdaten. Dieser Mechanismus fördert die Transparenz in der Lieferkette.
Wird CBAM künftig auf weitere Produkte ausgeweitet?
Die Europäische Kommission hat vorgeschlagen, CBAM auf weitere nachgelagerte Produkte auszuweiten, darunter bestimmte Fertigwaren aus Stahl und Aluminium. Eine umfassende Überprüfung des Produktumfangs ist geplant, und Sektoren wie organische Chemikalien und Polymere wurden als mögliche künftige Erweiterungen diskutiert. Die Verordnung enthält eine Überprüfungsklausel für die laufende Bewertung des Anwendungsbereichs.
Wie wirkt sich CBAM auf meine Gesamtlandungskosten neben konventionellen Zöllen aus?
CBAM-Kosten sind additiv — sie fallen zusätzlich zu konventionellen Zöllen, Antidumpingzöllen und anderen handelspolitischen Schutzmaßnahmen an. Beispielsweise umfasst der Import von warmgewalztem Stahl in die EU den regulären Meistbegünstigungszollsatz plus die CBAM-Zertifikatskosten basierend auf den eingebetteten Emissionen. Nutzen Sie den Zollrechner, um Ihre kombinierten Landungskosten einschließlich konventioneller Zölle und prognostizierter CBAM-Kosten zu schätzen.